+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Принемаются ли в расход добровольное страхование ип

Принемаются ли в расход добровольное страхование ип

Все об упрощенной системе налогообложения Объекты налогообложения Согласно п. В соответствии со статьей 346. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Условия признания и классификация расходов в целях налогообложения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уменьшение налога на страховые взносы

Поделиться Материал статьи от 06. Будут ли в этом случае учитываться при налогообложении прибыли иные нормируемые затраты, указанные в п. Будут учитываться в общеустановленном порядке. Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета , если иное не установлено НК и или законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся: затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав далее — затраты по производству и реализации ; нормируемые затраты п. К нормируемым затратам относятся: командировочные расходы расходы на служебные командировки в пределах норм, установленных законодательством; затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством.

При отсутствии таких норм для механических транспортных средств затраты принимаются в пределах норм расхода топлива, установленных их заводом-изготовителем, а при отсутствии таковых — в пределах норм, установленных руководителем организации. Нормы, установленные руководителем организации, действуют до момента утверждения нормативным правовым актом в установленном порядке норм для соответствующего механического транспортного средства, если иное не установлено законодательством.

При отсутствии установленных норм расхода топливно-энергетических ресурсов затраты на оплату их стоимости признаются сверхнормативными; потери от недостачи и или порчи при хранении, транспортировке и или реализации товаров, запасов в пределах норм естественной убыли, а также норм потерь боя , установленных законодательством, а при их отсутствии — в пределах норм, установленных руководителем по согласованию с собственником, общим собранием участников, членов потребительского общества, уполномоченных или лицом, ими уполномоченным.

При отсутствии установленных норм такие недостачи и или порчи товаров признаются сверхнормативными; расходы на управленческие услуги, оказываемые индивидуальными предпринимателями, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения, в пределах суммы, рассчитанной исходя из коэффициента соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы по организации в целом, определенного в порядке и размере, установленных законодательством; затраты по контролируемой задолженности в пределах, рассчитанных в соответствии со ст.

Справочно В состав прочих нормируемых затрат включаются: выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, оговоренные в подп. В отношении иных нормируемых затрат, указанных в п. Такие затраты нормируются в порядке, предусмотренном в п. Указом Президента Республики Беларусь от 19. Учитываются ли при налогообложении прибыли в составе затрат, учитываемых при налогообложении, страховые взносы по добровольному страхованию при хранении на складе материалов сырья, комплектующих?

Да, страховые взносы по добровольному страхованию при хранении на складе материалов учитываются при налогообложении прибыли. Организации-страхователи включают в затраты по производству и реализации продукции, товаров работ, услуг , учитываемые при налогообложении, страховые взносы по отдельным видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в т.

Поскольку материалы используются в процессе производства продукции, расходы по их страхованию можно учесть при налогообложении прибыли в составе затрат. Организация, осуществляющая торговую деятельность, понесла расходы по страхованию товаров на складе организации и в объектах продаж.

Учитываются ли в 2019 году страховые взносы в составе затрат для целей налогообложения прибыли? По мнению автора, учитываются. Однако налоговые органы дают различные ответы по данному вопросу. Оптовая торговля — вид торговли, связанный с приобретением и продажей товаров для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь п.

Розничная торговля — вид торговли, связанный с приобретением и продажей товаров для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь п. Товары — имущество предметы личного, семейного, домашнего потребления, продукция производственно-технического назначения и иное имущество , предназначенное для продажи п. На основании данных норм законодательства, по мнению автора, можно сделать вывод о том, что расходы по страхованию товаров на складе организации и в объектах продаж должны учитываться при налогообложении прибыли, поскольку, исходя из вышеприведенных определений оптовой и розничной торговли, осуществление данных видов предпринимательской деятельности в т.

Отметим, что письмом МНС от 03. При этом на сайте МНС содержится разъяснение, согласно которому предусмотрено включение в состав затрат, учитываемых при налогообложении, взносов по добровольному страхованию имущества, которое участвует в процессе реализации товаров, и не предусмотрено по самим товарам.

По мнению автора, такой вывод не следует из норм подп. Также отметим, что для различных организаций налоговые органы дают разъяснения как запрещающие им учитывать при налогообложении такие страховые взносы, так и разрешающие. Отметим, что плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом НК и иными актами законодательства ч. Часть первая п. Организация прибрела здание производственного назначения в 2018 году и не начисляла амортизационные отчисления по нему на основании решения руководителя.

С 2019 года организация начисляет амортизационные отчисления по данному основному средству. В каком размере организация имеет право применить инвестиционный вычет по данному основному средству — в размере, действовавшем в 2018 году, или в размере, действующем с 2019 года? По мнению автора, в размере, действующем в 2019 году. Постановлением Совета Министров от 30.

Реализация названного права осуществляется до 31 декабря включительно года выхода этих производств на проектную мощность или достижения положительного финансового результата наличие чистой прибыли , но не более трех лет с даты ввода в эксплуатацию объектов основных средств и даты принятия к бухгалтерскому учету нематериальных активов.

При этом нормативные сроки службы и полезного использования таких объектов основных средств и нематериальных активов продлеваются на срок, равный периоду, в котором не производилось начисление амортизации. В соответствии с нормами подп. Сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации товаров работ, услуг в том месяце, с которого в котором в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, указанных в части третьей подп.

Для целей определения инвестиционного вычета по основным средствам, используемым в предпринимательской деятельности, к зданиям относятся основные средства их части , определенные в качестве зданий по законодательству, регулирующему нормативные сроки службы основных средств, за исключением зданий жилых объектов кроме общежитий , зданий культурно-развлекательных ночных клубов, зданий, используемых для осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, зданий гостиниц и других зданий для краткосрочного проживания кроме относящихся к объектам придорожного сервиса , зданий, предназначенных и или используемых для общественного питания кроме столовых при организациях и учреждениях , зданий сборно-разборных и передвижных ч.

Справочно Организацией в качестве основных средств принимаются к бухгалтерскому учету активы, имеющие материально-вещественную форму, при одновременном выполнении следующих условий признания: активы предназначены для использования в деятельности организации, в т. Нормативные сроки службы основных средств установлены постановлением Минэкономики от 30. Таким образом, в случае если организация воспользовалась своим правом не начислять амортизацию по основным средствам в 2018 году, инвестиционный вычет по таким объектам основных средств в 2018 году не мог быть применен.

Воспользоваться правом применения инвестиционного вычета плательщик сможет в месяце, с которого в котором будет начато начисление амортизации. Например, если амортизация начисляется с января 2019 г.

В 2019 году затраты по производству и реализации также принимаются с учетом следующих особенностей: плательщик вправе применить инвестиционный вычет и включить его в состав затрат по производству и реализации в порядке, установленном подп. Сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации в отчетном периоде, на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, указанных в части второй подп.

Для целей определения инвестиционного вычета по основным средствам, используемым в предпринимательской деятельности, к зданиям относятся основные средства их части , определенные в качестве зданий законодательством Республики Беларусь, регулирующим нормативные сроки службы основных средств, за исключением зданий жилых объектов кроме общежитий , зданий культурно-развлекательных ночных клубов, зданий, используемых для осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, зданий гостиниц и других зданий для краткосрочного проживания кроме относящихся к объектам придорожного сервиса , зданий сборно-разборных и передвижных ч.

Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал за исключением налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, когда таким периодом признается календарный месяц п. По мнению автора, поскольку сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации в I квартале 2019 г. Работники организации используют личные легковые автомобили в служебных целях. Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты на компенсацию за износ амортизацию автомобилей, есть ли ограничения на размер компенсации?

Существуют ли отличия в бухгалтерском учете суммы компенсации? Согласно ст. К управленческим расходам относятся п. Затраты по производству и реализации представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете п.

К нормируемым затратам относятся в т. В состав прочих затрат включается компенсация за использование личных транспортных средств, выплачиваемая работникам, работа которых не носит разъездной характер подп. Каких-либо ограничений по отнесению сумм компенсации на затратные счета законодательством не установлено. При налогообложении прибыли учитывать компенсацию за износ амортизацию имущества, используемого в производственной деятельности, нужно в следующем порядке: компенсация, выплачиваемая работникам, работа которых не носит разъездной характер, при налогообложении прибыли учитывается с учетом ограничения, предусмотренного п.

При определении разъездного характера работы для целей НК, по мнению автора, можно принимать во внимание нормы Инструкции о порядке, условиях и размерах выплаты компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства полевое довольствие , утвержденной постановлением Минтруда и соцзащиты от 25.

Компенсация за разъездной характер работы устанавливается работникам, выполняющим работу на объектах, расположенных вне места постоянной работы, связанную с поездками сверх установленной продолжительности рабочего времени от места постоянной работы до места работы на объекте и обратно, а также с регулярными служебными поездками в пределах обслуживаемого ими участка п.

Размер и порядок выплаты компенсации определяются по договоренности между работником и нанимателем. Виталий Раковец, аудитор.

Раздел: Налоги I. Критерии признания расходов в целях налогообложения До принятия главы 25 Налогового кодекса РФ одной из основных проблем при формировании себестоимости для целей налогообложения был тот факт, что формулировки Положения о составе затрат позволяли вносить в определение себестоимости элемент субъективности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. При оплате фиксированных платежей за год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК: Для оплаты в ПФР Пенсионный фонд — 1 02 06 не применяются в настоящее время. Начиная с года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам: В примере значение МРОТ берем за год. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой.

Налог на прибыль в вопросах и ответах

Начисление амортизации нематериальных активов производится независимо от результатов предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Прочие расходы К прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров работ, услуг , относятся налоги взносы , сборы, платежи включая по обязательным видам страхования и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, расходы на оплату процентов по полученным кредитам за исключением кредитов, связанных с приобретением основных средств и нематериальных активов , расходы на оплату работ по обязательной сертификации продукции, плата за аренду основных средств, а также другие расходы, фактически произведенные и документально подтвержденные, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не относящиеся к ранее перечисленным расходам. Расходы на освоение природных ресурсов. В соответствии с п. При этом безрезультатными признаются геолого-поисковые, геолого-разведочные и иные работы, по результатам которых налогоплательщик принял решение о прекращении дальнейших работ на соответствующей части участка недр в связи с бесперспективностью выявления запасов полезных ископаемых либо в связи с невозможностью или нецелесообразностью строительства и или эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых.

Перечень расходов при ЕСХН

Запасы, к которым относятся и материалы, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость запасов, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат организации на приобретение. Наибольшее количество вопросов при учете материалов возникает с нормированием расхода автомобильного топлива. Правильное применение норм расхода топлива важно как для целей учета израсходованного топлива, так и для определения налогооблагаемой прибыли. Данный подпункт распространяется в том числе на автомобильное топливо подп. При эксплуатации автомобилей, используемых для выполнения международных автомобильных перевозок, норма расхода топлива устанавливается руководителями организаций или индивидуальными предпринимателями.

Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст.

Поделиться Материал статьи от 06. Будут ли в этом случае учитываться при налогообложении прибыли иные нормируемые затраты, указанные в п. Будут учитываться в общеустановленном порядке. Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета , если иное не установлено НК и или законодательством. К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся: затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав далее — затраты по производству и реализации ; нормируемые затраты п. К нормируемым затратам относятся: командировочные расходы расходы на служебные командировки в пределах норм, установленных законодательством; затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При отсутствии таких норм для механических транспортных средств затраты принимаются в пределах норм расхода топлива, установленных их заводом-изготовителем, а при отсутствии таковых — в пределах норм, установленных руководителем организации. Нормы, установленные руководителем организации, действуют до момента утверждения нормативным правовым актом в установленном порядке норм для соответствующего механического транспортного средства, если иное не установлено законодательством. При отсутствии установленных норм расхода топливно-энергетических ресурсов затраты на оплату их стоимости признаются сверхнормативными; потери от недостачи и или порчи при хранении, транспортировке и или реализации товаров, запасов в пределах норм естественной убыли, а также норм потерь боя , установленных законодательством, а при их отсутствии — в пределах норм, установленных руководителем по согласованию с собственником, общим собранием участников, членов потребительского общества, уполномоченных или лицом, ими уполномоченным. При отсутствии установленных норм такие недостачи и или порчи товаров признаются сверхнормативными; расходы на управленческие услуги, оказываемые индивидуальными предпринимателями, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения, в пределах суммы, рассчитанной исходя из коэффициента соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы по организации в целом, определенного в порядке и размере, установленных законодательством; затраты по контролируемой задолженности в пределах, рассчитанных в соответствии со ст.

Принемаются ли в расход добровольное страхование ип

Малый бизнес Предприятие применяет УСН "доходы минус расходы". Предприятие применяет УСН "доходы минус расходы". Так, согласно пп.

.

.

договоры добровольного страхования имущества и гражданской ответственности его По настоящим Правилам не принимаются на страхование: документы страхователя – индивидуального предпринимателя); на основании нормативов расхода ресурсов в натуральном выражении, утвержденных.

Все об упрощенной системе налогообложения

.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

.

Условия признания и классификация расходов в целях налогообложения

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Генриетта

    Замечательно, это забавная фраза

  2. Анфиса

    Отправила первый пост, а он не опубликовался. Пишу второй. Это я, туристка африканских стран

© 2019 alfahit.ru